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澳創新聞

國務院給創投企業送來重大利好:可按20%稅率繳個稅!創投圈沸騰了!

發布時間:2018 點擊:1948

國務院總理李克強12月12日主持召開國務院常務會議,決定實施所得稅優惠促進創業投資發展,加大對創業創新支持力度;加大對創業創新支持的部署,鼓勵發展創業投資,用市場力量匯聚更多要素,提升創業創新效能,促進擴大就業和科技成果轉化、產業升級,會議決定,在今年已在全國對創投企業投向種子期、初創期科技型企業實行按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策基礎上,從明年1月1日起,對依法備案的創投企業,可選擇按單一投資基金核算,其個人合伙人從該基金取得的股權轉讓和股息紅利所得,按20%稅率繳納個人所得稅;或選擇按創投企業年度所得整體核算,其個人合伙人從企業所得,按5%—35%超額累進稅率計算個人所得稅。上述政策實施期限暫定5年。使創投企業個人合伙人稅負有所下降、只減不增。

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國務院常務會議給創投企業送來重大利好

創投行業關注度頗高的所得稅話題,有了一項意義深遠的重大舉措:國務院常務會議給創投企業送來重大利好。

從明年1月1日起,對依法備案的創投企業,可選擇按單一投資基金核算,其個人合伙人從該基金取得的股權轉讓和股息紅利所得,按20%稅率繳納個人所得稅;

或選擇按創投企業年度所得整體核算其個人合伙人從企業所得,按5%-35%超額累進稅率計算個人所得稅。政策實施期限暫定5年。

該政策一出在創投圈引起轉發,業內紛紛點贊。業內人士認為,今天國常會對創投繳稅的政策是基金行業頂層制度安排的重大舉措,意義深遠。到底該政策給創投企業帶來哪些利好,一起來看看。

創投企業可選單一投資“基金”核算 按20%繳個人所得稅

會議決定,在已對創投企業投向種子期、初創期科技型企業實行按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策基礎上,從明年1月1日起,對依法備案的創投企業,可選擇按單一投資基金核算,其個人合伙人從該基金取得的股權轉讓和股息紅利所得,按20%稅率繳納個人所得稅;或選擇按創投企業年度所得整體核算其個人合伙人從企業所得,按5%~35%超額累進稅率計算個人所得稅。政策實施期限暫定5年。上述政策實施期限暫定5年,使創投企業個人合伙人稅負有所下降、只減不增。

對此,中國基金業協會在第一時間表示,今天國常會對創投繳稅的政策是基金行業頂層制度安排的重大舉措,意義深遠。特別是,會議指出,對依法備案的創投企業,可選擇按單一投資“基金”核算,按20%稅率繳納個人所得稅?;鹂勺鰹楹怂銌挝?,而不僅是按單一項目計稅,明確基金收入性質是股息、紅利和項目轉讓收益,而不是經營性收入。

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對此,創投行業可謂一片叫好聲?!敖K于吃下了定心丸!”一家風投機構負責人表示“‘按20%稅率繳納個人所得稅’,等于是把預期明確了,‘創投稅率之爭’可以就此了結了,這對于創投的發展是極大的利好?!?/p>

某大型機構人士告訴記者,今天會議對創投繳稅的政策是基金行業頂層制度安排的重大舉措。首先,對依法備案的創投企業,可選擇按單一投資“基金”核算,按20%稅率繳納個人所得稅,基金可作為核算單位,而不僅是按單一項目計稅。第二,明確了基金收入性質是股息、紅利和項目轉讓收益,而不是經營性收入,這也是之前行業內關注的熱點之一。

有機構投資經理坦言,之前的一些市場消息確實“讓人嚇出一身冷汗,還好有驚無險”。另一家機構的會計人士告訴記者,這個方向十分利好,但“具體文件我們還沒看到,也還在等”。

普華永道金融服務行業稅務合伙人錢江濤表示,“明確股權轉讓收入可以按20%征稅是一個進步,接下來需要等待文件出臺以及地方具體細則落實。同時,私募股權投資基金范圍也許不僅僅包括創投基金,期待能夠明確并給予同樣的稅收政策”。

國輪基金創始合伙人王宏源表示,如果一只創投基金投資若干個項目,有一個項目很賺錢,其他項目不賺錢,以后可以按基金核算的話,不按項目的經營性收益,而是看基金的整體收益,對創投企業來說是比較有利的。另外,此次新規允許創投企業選按基金20%或者5-35%的稅率,給了更多自主選擇權,可以看哪種方式更加合適。

稅率、核算主體等進一步細化 明年起開始實施

事實上,在今年9月的國務院常務會議上,對于創投基金稅收政策如何完善,李克強就進行了這樣的定調,“第一,保持地方已實施的創投基金稅收支持政策穩定;第二,有關部門結合修訂個人所得稅法實施條例、抓緊完善的稅收政策,要確??傮w稅負不增;第三,要遵循‘不溯及既往’原則?!碑斕鞎h決定完善政策確保創投基金稅負總體不增。李克強提及,創投基金在企業直接融資中發揮了重要作用,對鼓勵創業創新、保障就業具有重要意義。有關部門要通過財稅金融等政策,進一步促進創投基金發展。

時隔兩月之后,管理層對于稅率、核算主體等做了進一步細化,為明年1月1日起即將開始實施的這一優惠政策奠定基礎。

盈科律師事務所高級合伙人、私募專業律師賀俊表示,這次國常會對于創投企業實施個人所得稅計稅標準的定調,是對我國私募創投行業的一個重大利好,在根本上解除了創投類私募投資基金尤其是個人私募基金投資者在所得稅適用上的疑慮,更是繼9月份國常會關于“保持地方已實施的創投基金稅收支持政策穩定”后,中央對于創投稅收政策的重要舉措。

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中國證券投資基金業協會(以下簡稱協會)黨委書記、會長洪磊在公開演講中表示,私募基金登記備案以來,股權投資活力迸發,對實體經濟資本形成起到重要作用,已成為創新資本形成的重要載體。截至2018年三季度末,在協會登記的私募基金管理人24255家,管理資產規模12.80萬億元。其中,私募股權與創業投資基金管理人14561家,管理資產規模8.44萬億元。2018年前三個季度,私募基金投向境內未上市未掛牌企業股權的本金新增9656億元,相當于同期新增社會融資規模的6.3%,為企業發展提供了寶貴的資本金。在投中小企業項目5.35萬個,在投本金1.89萬億元;在投種子期與起步期項目3.80萬個,在投本金1.84萬億元;互聯網等計算機運用、機械制造等工業資本品、原材料、醫藥生物、醫療器械與服務等產業升級及新經濟代表領域,成為私募股權與創業投資基金布局重點,在投項目4.72萬個,在投本金2.50萬億元。這些數據從側面證明了私募股權基金在推動供給側結構性改革與創新增長中發揮的重要作用。

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